Classificazioni di imposte societarie a responsabilità limitata
Il modo in cui crei la tua attività ha importanti conseguenze legali e fiscali. Tradizionalmente, la legge statale e l'Internal Revenue Code hanno riconosciuto la proprietà individuale, la partnership e la società come strutture aziendali consolidate. Negli ultimi decenni, gli stati hanno autorizzato la società a responsabilità limitata come un modo alternativo per gestire un'impresa; tuttavia, l'IRC deve ancora essere modificato per ospitare specificamente questo tipo relativamente nuovo di entità.
Elezione fiscale
Poiché l'IRC non prevede disposizioni per tassare specificamente la LLC, l'Internal Revenue Service richiede alle LLC di fare un'elezione per essere tassati come una delle strutture aziendali riconosciute. Una LLC con un proprietario, noto come membro, è classificata come una società con un solo socio e può scegliere di essere tassata come ditta individuale o società. Un LLC con più soci può scegliere di essere tassato come società di persone o società.
Classificazioni predefinite
L'IRS classifica una LLC a fini fiscali per impostazione predefinita una volta che la LLC si applica per un numero di identificazione del datore di lavoro. Le società con un unico socio sono tassate come ditte individuali e le società con più soci sono tassate come società di persone per impostazione predefinita. Se avvii una LLC e non intraprendi alcuna azione, la classificazione fiscale della tua azienda verrà assegnata automaticamente senza che tu debba fare nulla.
Elezioni opzionali
Se desideri che la tua azienda venga tassata come una società - l'alternativa per le società con un solo socio e per più soci - devi presentare un modulo di elezione con l'IRS. Il modulo 8832, Elezione di classificazione delle entità, consente di modificare le elezioni fiscali predefinite in qualsiasi momento. È possibile utilizzare questo modulo per modificare la classificazione delle tasse LLC in fondo alla strada dopo che ha funzionato sotto la classificazione predefinita o per ripristinare l'impostazione predefinita se le circostanze aziendali cambiano. Tuttavia, la LLC può modificare la propria classificazione fiscale solo una volta ogni 60 mesi dopo l'elezione iniziale.
Elezione S-Corporation
Una volta che una LLC ha scelto di essere tassata come una società, può effettuare qualsiasi elezione fiscale che una società è idonea a fare, comprese le elezioni da tassare come entità pass-through sotto Sottocapitolo S dell'IRC. Rendere questa elezione aggiuntiva consente a una società a uno o più soci di beneficiare della struttura fiscale di una società mentre è ancora tassata come una società.
Status legale
La classificazione fiscale di LLC non influisce sul suo status legale. La società opera ancora sotto le leggi statali che controllano la formazione, la struttura della proprietà, la gestione, la responsabilità e la dissoluzione delle LLC. Ad esempio, una LLC che è tassata come una società non diventa una società, né adotta la struttura di proprietà legale della società o i requisiti di gestione.