Come contabilizzare le transazioni in valuta estera
Una transazione in valuta estera è quella che richiede il pagamento, o il pagamento o la ricevuta, in una valuta straniera. Quando il tasso di cambio cambia tra la data della transazione di acquisto o di vendita originale e la data di liquidazione, vi è un guadagno o una perdita sullo scambio. Chiunque veda la valuta denominata (la valuta in cui si svolge la transazione) in quanto la valuta estera prende il guadagno o la perdita.
Le aziende che effettuano molte transazioni in valuta estera possono acquistare un contratto di valuta a termine per ottenere un tasso garantito. Le aziende con poche transazioni in valuta estera hanno maggiori probabilità di convertire la valuta in loco o quella corrente.
Registra il valore della transazione
Registrare il valore della transazione in dollari al tasso di cambio corrente al momento dell'acquisto o della vendita. Ad esempio, una società degli Stati Uniti acquista impianti e attrezzature dal Regno Unito quando il tasso di cambio è $ 1, 50 a £ 1 e si impegna a pagare £ 10.000. Converti £ 10.000 in dollari moltiplicando per 1.5 e inserisci la transazione nei registri dell'azienda come $ 15.000. Addebitare il conto impianti e attrezzature e conti di credito pagabili con $ 15.000.
Calcola il valore in dollari
Calcola il valore del pagamento in dollari al tasso di cambio corrente al momento della transazione. Nell'esempio, al momento del regolamento il tasso di cambio è $ 1, 55 a £ 1. Il costo per la società in dollari è quindi pari a £ 10.000 moltiplicato per 1, 55 o $ 15, 500.
Pubblica il pagamento
Registrare il pagamento dei crediti esigibili al tasso originario e registrare la perdita in cambio tenendo conto della differenza tra il valore della transazione originale e l'importo della liquidazione. Seguendo l'esempio, accredita sul conto bancario l'importo effettivo pagato di $ 15, 500. Conti di debito pagabili con il debito originale di $ 15.000 e addebitare la perdita sul conto di cambio con la differenza di $ 500.
Registra il cambiamento di valore
Calcolare il valore dei conti in valuta estera ricevibili o pagabili al tasso spot alla fine dell'esercizio contabile. Registrare qualsiasi variazione di valore dalla data della transazione originale come guadagno o perdita in valuta estera nell'anno e inserire l'altro lato della voce in conti debitori o crediti, a seconda dei casi. Nell'esempio, se l'importo di £ 10.000 rimane non pagato alla fine dell'anno e il tasso a pronti a quella data è di $ 1, 55, addebitare la perdita sul conto in valuta estera con la variazione del valore di $ 500 e conti di credito pagabili con $ 500.