Puoi prendere l'ammortamento in una base di cassa?

La base di cassa è uno dei due metodi che i contabili possono usare per calcolare gli utili netti e la conseguente responsabilità fiscale di un'azienda. L'altro metodo è chiamato base per competenza. Indipendentemente dal metodo scelto, è possibile detrarre la spesa di ammortamento delle attività della propria azienda dal reddito netto tassabile.

Contanti vs. Accantonamento

Quando si utilizza il metodo di contabilità in base al contante, si registrerà una spesa e si effettuerà un'entrata nei libri contabili contabili quando si effettua un pagamento in contanti effettivo. Allo stesso modo, riconoscerai il reddito quando riceverai un pagamento in contanti o equivalente in contanti, come un assegno. Tuttavia, se scegli la base di competenza, registrerai una spesa quando ti impegni a un pagamento e riconosci le entrate quando un'altra parte si impegna a pagarti.

Ad esempio, supponiamo che la tua azienda venda forniture edili ai costruttori di case e abbia spedito un valore di cemento di $ 10.000 a un cliente. Supponiamo che i termini di pagamento siano di 30 giorni. Lo stesso giorno riceverai una bolletta dell'utile di $ 1.000 e avrai 15 giorni di tempo per pagarla. Quando si utilizza la base di cassa, non si effettuerà alcuna registrazione immediata per questi due eventi e si attenderà fino a quando non si invierà o riceverà un assegno o contanti. Tuttavia, quando si utilizza la base di competenza, registrerà una vendita di $ 10.000 e una spesa di $ 1.000 immediatamente.

Riconoscendo l'ammortamento

L'ammortamento si riferisce alla spesa derivante dall'usura delle immobilizzazioni. È possibile prendere l'ammortamento o dedurre tali spese di ammortamento dal proprio reddito netto tassabile, indipendentemente dal fatto che si utilizzi il denaro o il principio della contabilità per competenza, anche se non si spendono immediatamente contanti per coprire il deprezzamento.

Metodi di ammortamento

L'ammortamento può essere calcolato in vari modi. Tuttavia, l'idea alla base del deprezzamento è quella di riflettere il calo del valore di un bene sul bilancio e sul conto economico, anche se non hai ancora venduto il bene. Ad esempio, se acquisti un nuovo camion per $ 20.000 e stimerai che il veicolo venderà per $ 10.000 dopo cinque anni, avrai una spesa di ammortamento di $ 10.000 su un periodo di 5 anni indipendentemente dal fatto che tu venda il veicolo alla fine dei cinque anni. È possibile riconoscere una perdita di $ 2, 000 ogni anno di questo periodo utilizzando l'ammortamento lineare. Oppure, utilizzando un metodo di ammortamento accelerato, è possibile riconoscere una spesa annuale maggiore durante i primi anni del periodo e meno durante gli anni successivi.

Conseguenze fiscali

L'utilizzo di denaro contante invece della base di competenza inciderà sul reddito netto tassabile e sulla responsabilità fiscale. Se il denaro o il metodo di maturazione si tradurranno in una maggiore imposta, dipenderà dalla tempistica dei flussi di cassa. Generalmente, il metodo di pagamento in contanti è a tuo vantaggio se ricevi pagamenti più tardi di quanto tu tendere a pagare in contanti ai tuoi fornitori. Tuttavia, se vieni pagato in tempi relativamente brevi, ma paghi i tuoi fornitori in un secondo momento, il metodo di maturazione tende a produrre una bolletta delle tasse più piccola. Le piccole imprese sono generalmente libere di utilizzare qualsiasi metodo preferiscano. Tuttavia, controlla con un professionista fiscale per assicurarti di non violare alcuna parte del codice fiscale.