Può un'azienda pagare l'imposta sulle retribuzioni?

Una LLC si riferisce a una società a responsabilità limitata. In questo tipo di struttura aziendale, i singoli azionisti non sono personalmente responsabili dei debiti della società. I profitti di una LLC sono generalmente distribuiti agli azionisti allo stesso modo di una società in nome collettivo. Eventuali profitti che non sono distribuiti alla fine dell'anno fiscale della LLC sono considerati utili non distribuiti. L'IRS ha regole specifiche che riguardano il trattamento fiscale degli utili in eccesso. Una volta che i guadagni trattenuti raggiungono una certa soglia, l'accumulo in eccesso può essere tassato a meno che la società non possa giustificare l'accumulo.

Come funzionano i guadagni trattenuti

Come una società di persone, una LLC registra le sue entrate e uscite e passa poi l'utile o la perdita netta ai singoli azionisti in base alla percentuale degli azionisti della proprietà azionaria. Un azionista del 60 percento riceverà il 60 percento dell'utile netto. Questa distribuzione degli utili viene mostrata su un modulo K-1 che viene rilasciato dalla società all'azionista. La distribuzione non è soggetta alle imposte sui salari ed è registrata come reddito diverso da chi la riceve. Una LLC non deve distribuire tutto il suo utile netto. Qualsiasi utile non distribuito è indicato sui libri come utili non distribuiti.

Imposta sui guadagni accumulati

Se una LLC non distribuisce tutti i suoi guadagni ai suoi azionisti, potrebbe essere ritenuta responsabile per un'imposta societaria supplementare su qualsiasi importo trattenuto oltre $ 250.000. L'aliquota fiscale su questo eccesso di accumulazione è del 39, 6 percento. Ad esempio, se una LLC mostra $ 300.000 utili non distribuiti alla fine del suo anno fiscale fiscale, $ 50.000 sarebbero soggetti alla tassa supplementare. Ciò comporterebbe una tassa di $ 19, 800 ($ 50, 000 volte il 39, 6 percento.)

Eccezioni all'imposta sui guadagni trattenuti

L'IRS consente eccezioni all'imposta sugli utili trattenuti, ma una società dovrà dimostrare che esiste una giustificazione commerciale per i guadagni trattenuti. Ad esempio, se una LLC sta pianificando un'espansione durante il prossimo anno fiscale, potrebbe aver bisogno di denaro in eccesso per aumentare i salari o acquisire nuovi macchinari e attrezzature. In questo caso, i verbali aziendali dovrebbero dimostrare che un'espansione è in corso. L'IRS potrebbe richiedere una copia del verbale del consiglio come giustificazione dell'accumulo di utili non distribuiti.

considerazioni

Poiché la tassa sui guadagni non distribuiti è considerevole, la direzione dovrebbe pianificare in anticipo il trattamento adeguato dei guadagni trattenuti. Di solito è consigliabile distribuire gli utili non distribuiti ai singoli azionisti poiché le aliquote fiscali per le persone fisiche sono inferiori al tasso del 39, 6% valutato sui guadagni trattenuti dalla LLC.