È vero che un proprietario di una LLC non può ottenere un reddito W-2?

Una società a responsabilità limitata può detrarre le retribuzioni dei propri dipendenti come una spesa aziendale, riducendo il reddito imponibile della società. I proprietari della LLC, tuttavia, non sono dipendenti dell'azienda e quindi non possono essere retribuiti salari - a volte chiamati "reddito W-2" dopo il modulo federale che riporta tale retribuzione. L'eccezione è quando la LLC sceglie di essere trattata come una società a fini fiscali.

Regole IRS

Le società a responsabilità limitata sono costituite dalle leggi statali piuttosto che dalle leggi federali. Di conseguenza, l'Internal Revenue Service non riconosce la LLC come una forma distinta di attività. Se una LLC ha un solo proprietario - chiamato "membro" - allora l'IRS lo tasserà come ditta individuale. Se la LLC ha due o più membri, l'IRS la imposta come una partnership. Tuttavia, qualsiasi LLC, che sia una singola o multi-soci LLC, può richiedere che l'IRS lo tratti come una società.

LLC a membro singolo

Per le LLC con un solo membro che non hanno chiesto di essere tassate come una società, si applicano le regole per le imprese individuali. Se sei un unico proprietario, tu e il tuo business siete legalmente inseparabili, significa che tutti i soldi del business sono automaticamente vostri. Non puoi ricevere entrate W-2 perché non sei un dipendente dell'azienda. Sei letteralmente la compagnia. Tutti i profitti dell'azienda sono tassati come reddito personale, e non solo devi pagare le imposte sul reddito su di loro, ma anche le tasse sul lavoro autonomo - le imposte sulla sicurezza sociale e Medicare per i lavoratori autonomi.

LLC con più soci

Per le LLC con più membri che non hanno richiesto di essere trattate come società, si applicano le regole fiscali per le partnership. I proprietari di una partnership non sono dipendenti e non possono ricevere reddito W-2. Invece, tutti i profitti dell'azienda sono tassati come reddito personale per i partner; a ciascun partner viene assegnata una quota degli utili in base alla sua partecipazione nella società. Tutti i partner devono pagare le imposte sul reddito sulla loro quota di profitto; coloro che lavorano attivamente per l'azienda devono trattare la loro quota di profitto come reddito da lavoro autonomo.

Trattamento aziendale

Se una LLC sceglie il trattamento fiscale aziendale, allora la società paga le imposte sul reddito delle società sul suo profitto, o la LLC può ulteriormente scegliere di essere trattata come una società del sottocapitolo S, che non paga le tasse aziendali ma invece assegna i suoi profitti ai proprietari in più o meno allo stesso modo di una partnership. Una società è un'entità legale separata dai suoi proprietari, quindi un membro di una LLC che viene trattata come una società può ricevere un reddito W-2 come qualsiasi altro dipendente, con la ritenuta alla fonte e le imposte sui salari. Infatti, i proprietari che lavorano per l'azienda sono tenuti a ricevere uno stipendio grosso modo in linea con i loro doveri. Questo per impedire loro di eludere le tasse prendendo il loro stipendio come dividendo - una distribuzione di profitti aziendali al netto delle imposte - piuttosto che i salari. I dividendi sono imponibili per il destinatario, ma in generale i beneficiari pagano meno tasse sui dividendi che sui salari.