Bad Debt Expense Vs Write Offs
I principi contabili generalmente accettati richiedono alle aziende di stimare la quantità di denaro che devono pagare i loro clienti non verranno mai pagati e tengono conto di tale importo nei loro bilanci. Lo fanno prendendo le spese per debiti inesigibili e eseguendo ammortamenti. Una spesa in sofferenza anticipa le perdite future, mentre una svalutazione è una manovra contabile che riconosce semplicemente che si è verificata una perdita.
Consentire indennità per fatture non pagate
Basandosi sulla propria esperienza, i manager di un'azienda dovrebbero avere un'idea generale di quanto i conti della società ricevibili - le fatture in sospeso dei propri clienti - alla fine non saranno pagati. Gli standard contabili richiedono che le società mantengano un "assegno" per la loro stima di quelle fatture non riscuotibili.
Ad esempio, se l'esperienza della tua azienda ti dice che l'1, 5% degli account ricevibili non sarà riscuotibile e il saldo del tuo credito corrente è di $ 20.000, dovresti avere un'indennità di $ 300. Il tuo bilancio presenterebbe $ 20.000 di crediti, compensati dalla franchigia di $ 300, per un "credito netto da ricevere" di $ 19.700.
Cattive spese di debito
Quando una società ha bisogno di aggiungere alla sua indennità, lo fa registrando una spesa di debito inesigibile per l'importo necessario. Ad esempio, hai bisogno di un assegno di $ 300 ma attualmente hai solo $ 200 impegnati per l'indennità. Registreresti una spesa per debiti inesigibili di $ 100 sul tuo conto economico e aumenterai l'indennità di $ 100, fino al nuovo totale di $ 300. Si noti che si registra la spesa per debiti inesigibili e quindi si riduce il profitto, solo in previsione del mancato pagamento delle fatture da parte dei clienti.
Nessun debito è effettivamente andato male ancora. Ciò segue il principio contabile del conservatorismo: una società non dovrebbe mai sopravvalutare le sue attività e, non riuscendo a riconoscere che alcune fatture dei clienti non saranno pagate, sopravvaluterebbe il valore dei crediti, che è una risorsa.
Cancellazioni del debito effettivo
A un certo punto un debito andrà davvero male - un cliente non riuscirà a pagare una bolletta abbastanza a lungo che la società conclude che l'account non è riscuotibile. Quando ciò accade, la società cancella il debito. Ad esempio, hai $ 20.000 in crediti e una franchigia di $ 300, per un netto di $ 19.700. Determinate che un cliente che vi deve $ 180 non pagherà mai.
Per cancellare il debito, ridurre entrambi i crediti e l'indennità per l'importo del debito inesigibile - $ 180. Ora disponi di un saldo a credito di $ 19, 820 e un assegno di $ 120. I crediti netti da ricevere rimangono gli stessi: $ 19.700. Il write-off non influisce direttamente sulla redditività della tua azienda perché hai già "speso" il debito inesigibile. Tuttavia, potrebbe essere necessario sostenere una nuova spesa di debito inesigibile per ricostituire la vostra indennità.
Indennità troppo piccola
È possibile sottostimare la quantità di un assegno che è necessario mantenere per gli account inesigibili. È anche possibile che un debito insolitamente grande andrà a male, travolgendo l'indennità che hai messo da parte. In entrambi i casi, potresti finire per dover cancellare un importo superiore al saldo attuale della tua indennità. Quando ciò accadrà, dovrai immediatamente registrare una spesa per debiti inesigibili per ottenere l'indennità "recuperata" e quindi cancellare il debito inesigibile.