Imposte di acquisizione su una S Corp

Le acquisizioni societarie sono una questione complicata, soprattutto quando si tratta di questioni fiscali. An S Corporation è un'entità aziendale che trasferisce i propri guadagni e le proprie perdite ai propri azionisti, generalmente ai fini della tassazione. Poiché queste entità sono società appositamente strutturate, si applicano specifiche regole di tassazione al momento dell'acquisizione, in particolare poiché offrono agli azionisti notevoli benefici fiscali.

S Corporations

Passare attraverso le entrate e le spese agli azionisti in una S Corporation è fatto allo scopo di evitare la doppia tassazione sul reddito delle imprese. Le imposte per la S Corp sono valutate al tasso fiscale individuale dell'azionista. Per essere considerata una persona giuridica, la società deve avere non più di 100 azionisti, funzionare come un'entità nazionale, avere solo una classe di azioni e non essere considerata una società non idonea, come definito dall'Internal Revenue Service.

Doppia tassazione

La doppia tassazione è la principale questione fiscale quando si tratta di acquisizioni di S Corporation. Qualsiasi persona o organizzazione che desideri acquisire una S Corp deve assicurarsi che la società sia legalmente riconosciuta come tale; in caso contrario, l'acquisizione dell'entità può comportare una doppia imposizione poiché sarà trattata come un altro tipo di entità aziendale, la C Corporation. Finché la S Corp soddisfa tutte le clausole, l'acquisizione può essere utilizzata come compensazione fiscale.

Sezione 338 (h) (10)

Codice fiscale IRS La sezione 338 (h) (10) fornisce i dettagli e le disposizioni per questo trasferimento di attività, quindi la conseguente imposta di acquisizione. In base a questo codice, la vendita della S Corp viene trattata come se fosse una vendita di attività, consentendo all'acquirente di prendere una detrazione fiscale più ampia. Oltre alla riduzione dell'obbligo fiscale, la detrazione fornisce anche al nuovo proprietario un maggiore flusso di cassa. A causa di questi benefici fiscali, coloro che vendono la S Corp possono di solito ottenere più di quello che sembra essere il valore effettivo della società. Il trade-off è un prezzo più alto per le cancellazioni fiscali.

Acquisizione

Coloro che pensano di vendere una S Corporation dovrebbero prendere in considerazione la responsabilità fiscale di una vendita di azioni dirette rispetto alle elezioni della Sezione 338 (h) (10). Quando vende la S Corp come vendita diretta di azioni, il venditore probabilmente pagherà il tasso di capital gains sulla vendita del titolo. Se la società è venduta ai sensi della Sezione 338 (h) (10), gli azionisti pagano in genere una combinazione di plusvalenze e reddito personale sulla vendita. Merle Erickson presso la Graduate School of Business dell'Università di Chicago nota che questo aumento della responsabilità fiscale è ciò che consente al venditore di guadagnare generalmente dal 10 al 20% in più come prezzo richiesto.

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