Procedure contabili per crediti scaduti

Come azienda, probabilmente non acquisisci tutte le vendite a cui hai diritto e devi scriverle come crediti inesigibili. Il cliente potrebbe essere andato in bancarotta, potrebbe contestare gli addebiti o potrebbe essere appena inadempiente sul pagamento. I principi contabili generalmente accettati, o GAAP, indirizzano le imprese su come affrontare questi problemi a seconda del tempo trascorso e dei motivi dei crediti inesigibili.

Input iniziale

Dopo che una vendita è stata completata con un contratto da pagare, la contabilità per competenza stabilisce che il contabile iscriva un aumento delle vendite nel conto economico e un aumento nel valore dovuto dai clienti come attività in bilancio. Questa voce è denominata contabilità clienti. Se la vendita diventa successivamente un cattivo credito, i crediti sono ridotti a bilancio e una spesa di crediti inesigibili è registrata a conto economico.

Metodo di indennità

In base al GAAP, il metodo di indennità per crediti inesigibili consente al contabile di cancellare lentamente i crediti inesigibili anziché prendere immediatamente l'intera spesa. Tuttavia, il contabile deve prendere una decisione in qualche modo soggettiva su quanto spendere in qualsiasi momento e quanto si aspetta di raccogliere. Il ragioniere può usare un record storico per la sua società particolare. Se tali numeri non sono disponibili, può utilizzare le medie del settore per crediti inesigibili.

Direct Write-Off

Prima di cancellare la spesa negativa nel metodo di indennità, la società deve effettuare diversi tentativi di raccolta da parte del cliente. Ciò include chiamate, e-mail e possibilmente richiedendo i servizi di un esattore. È inoltre necessario disporre di un periodo standard, ad esempio un mese o tre mesi prima che un pagamento diventi un credito errato. Questo periodo dipenderà dallo standard del settore.

Calcolo

In base a GAAP, i crediti inesigibili possono essere facilmente conteggiati utilizzando il metodo di tolleranza. Ad esempio, il record storico della tua azienda indica che se non hai ricevuto il pagamento dopo 90 giorni, hai solo il 50% di possibilità di riscuotere il pagamento e una possibilità del 10% dopo 180 giorni. Se il cliente non ha pagato la sua fattura di $ 2000 dopo il periodo di 90 giorni, lo annoterebbe sul conto economico e sul bilancio di $ 1.000 con un riferimento al cliente specifico. Dopo 180 giorni, lo si contrassegna in un altro $ 800. Alla fine dell'anno, puoi segnarlo a zero.