501 (c) Definizioni organizzative
Un'organizzazione 501 (c) è riconosciuta dall'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti come entità non profit. Come risultato di questo status, l'organizzazione non è tenuta a pagare le tasse federali su tutto o parte del suo reddito. Per beneficiare dello status di esenzione fiscale, l'organizzazione deve essere stata istituita per uno scopo chiaramente definito e deve disporre di articoli di organizzazione che descrivono in che modo le sue attività supporteranno questo scopo.
Definizioni organizzative
Nella "Pubblicazione 557: Stato di esenzione fiscale per la propria organizzazione", l'IRS definisce 27 categorie organizzative idonee per lo status di esenzione fiscale, identificando ciascuna con un numero di riferimento. Ad esempio, le società fraterne sono definite nella descrizione 501 (c) (8), mentre i cimiteri non profit sono descritti al punto 501 (c) (13).
Tipi di attività
Oltre a rientrare in una delle 27 categorie definite, l'organizzazione deve essere istituita per almeno uno dei seguenti scopi: educativo, religioso, letterario, caritatevole o scientifico. Possono anche qualificarsi le organizzazioni istituite per testare la sicurezza pubblica. Ogni organizzazione che richiede lo status 501 (c) deve dimostrare che le sue attività sono limitate e conformi a questo scopo organizzativo come descritto nel suo articolo di organizzazione. Nella Pubblicazione 557, l'IRS descrive questa prova come il "test organizzativo".
Struttura
Per avere diritto allo status 501 (c), un'organizzazione deve essere istituita e riconosciuta legalmente come società, fondazione, fondo o cassa comune. Ad esempio, un centro per l'infanzia senza scopo di lucro con articoli di costituzione in archivio presso l'organo governativo statale appropriato (di solito la divisione aziendale dell'ufficio del segretario di stato) potrebbe richiedere lo status di esenzione fiscale 501 (c) con il IRS. Partnership e individui non possono qualificarsi per lo status di esenzione fiscale 501 (c).
considerazioni
Le attività di un'organizzazione che ha ricevuto lo status 501 (c) possono essere utilizzate solo per promuovere lo scopo dell'organizzazione esente come definito nel suo articolo di organizzazione. Gli individui possono essere compensati finanziariamente per il loro lavoro per conto dell'organizzazione, ma gli individui non possono possedere beni organizzativi. Questo requisito significa che se l'organizzazione viene sciolta, le sue risorse non possono essere divise tra le persone coinvolte nell'organizzazione. Invece, le attività devono essere utilizzate per un altro scopo esentasse.
Benefici
Lo stato di esenzione fiscale offre vantaggi alle organizzazioni 501 (c) e ai donatori che desiderano sostenere lo scopo dell'organizzazione. I donatori possono detrarre eventuali contributi dal loro reddito imponibile federale, che li incoraggia a fare donazioni. L'organizzazione è esente dal pagamento dell'imposta sul reddito su tutto o parte del suo reddito, che aumenta il denaro disponibile per favorire lo scopo dell'organizzazione. Le organizzazioni esenti da tasse sono spesso idonee a richiedere sovvenzioni e altre fonti di finanziamento non disponibili per le entità a scopo di lucro.